Как уйти с АУСН на другие налоговые режимы
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) удобна минимальной отчётностью и расчётом налогов через уполномоченный банк. Однако бизнес растёт, появляются новые сотрудники, увеличиваются обороты – и однажды предприниматель понимает, что рамки АУСН становятся тесными. Либо, наоборот, деятельность идёт не так гладко, и выгоднее перейти на другой режим. В этой статье разберём, как добровольно уйти с АУСН, что делать при вынужденном переходе (когда право утеряно) и какие альтернативы существуют.
Когда можно добровольно отказаться от АУСН?
Всё зависит от того, как вы на неё перешли. Если вы начали применять АУСН с 1 января текущего года (или с момента регистрации ИП или ООО), то добровольно сменить режим можно только с 1 января следующего года. Для этого нужно до 31 декабря текущего года подать уведомление в налоговую инспекцию. Если вы перешли на АУСН в середине года (например, отказавшись от обычной УСН или от патента), то закон обязывает вас пробыть на АУСН не менее 12 календарных месяцев. Только после этого срока вы можете уйти на другой режим.
Какие режимы доступны при добровольном уходе?
Вы можете выбрать любой из существующих: упрощённую систему (УСН) с объектами «доходы» или «доходы минус расходы», единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – если вы сельхозпроизводитель, патентную систему (ПСН) для ИП, или общую систему (ОСНО). Если вы не подадите уведомление о переходе на какой-либо спецрежим, налоговая автоматически переведёт вас на ОСНО с 1 января следующего года.
Как подать уведомление?
При добровольном уходе уведомление подаётся через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через ваш банк, участвующий в эксперименте АУСН. Для перехода на УСН используется форма № 26.2-1, для перехода на ЕСХН – форма № 26.1-1. В уведомлении нужно указать выбранный объект налогообложения. Сделать это лучше заранее, не откладывая на последний день.
Вынужденный переход: когда теряют право на АУСН
АУСН имеет жёсткие ограничения. Если ваш годовой доход превысил 60 миллионов рублей, если численность наёмных работников стала больше пяти человек, если вы открыли счёт в банке, не входящем в перечень уполномоченных, или если появился филиал / представительство – право на АУСН теряется автоматически. Это происходит с 1-го числа того месяца, в котором допущено нарушение. Например, если 15 июня вы наняли шестого сотрудника, вы считаетесь утратившим право на АУСН с 1 июня.
Что делать при утрате права?
Действовать нужно быстро. Вы обязаны уведомить налоговую инспекцию об утрате права не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем нарушения. В том же уведомлении или отдельным документом можно заявить о переходе на упрощённую систему (УСН) или на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Здесь есть важный плюс: при утрате права на АУСН вы можете выбрать любой объект на УСН («доходы» или «доходы минус расходы») заново, независимо от того, какой объект у вас был раньше.
Если вы не подадите уведомление о переходе на УСН или ЕСХН в установленный срок (до 15-го числа следующего месяца), налоговая автоматически переведёт вас на общую систему налогообложения (ОСНО) с даты утраты права. ОСНО – это самый сложный и затратный режим: налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль для ООО или НДФЛ для ИП, ежеквартальные декларации по НДС, полный объём бухгалтерского учёта. Поэтому лучше не пропускать срок и заранее выбрать УСН.
Что важно запомнить?
Если вы утратили право на АУСН, вернуться на него можно не раньше начала следующего календарного года. Поэтому к лимитам (доход 60 млн рублей, 5 сотрудников) нужно относиться внимательно: лучше за пару месяцев до возможного превышения подать уведомление о добровольном переходе на УСН, чтобы не слететь в середине месяца на ОСНО.
В итоге алгоритм прост: оцените свои показатели, выберите новый режим, подайте уведомление через ЛК или банк. При добровольном уходе ждите начала года либо истечения 12 месяцев. При вынужденном – действуйте в течение месяца после нарушения. И главное – не оставайтесь без уведомления, иначе ОСНО станет вашим налоговым режимом по умолчанию.
Свяжитесь с нами:
Телефон: +7 (968) 943-16-28
Email: info@it-lims.ru
Или заполните форму ниже — мы перезвоним в течение 15 минут.