Для любой компании важно понимать, насколько её учёт соответствует требованиям налоговых органов. Чем выше риск, тем вероятнее выездная проверка. В программе 1С:Бухгалтерия 8.3 есть специальный отчёт, который помогает оценить этот риск по методике ФНС. Рассмотрим, зачем нужен этот отчёт. ФНС использует 12 общедоступных критериев, чтобы отбирать компании для выездных проверок. Отчёт «Оценка риска налоговой проверки» в 1С:Бухгалтерии 8.3 анализирует данные учета по этим критериям и сразу показывает слабые места. Регулярный анализ (раз в квартал) позволяет исправить ошибки до того, как на них обратят внимание инспекторы.
Открыть этот отчет, можно через меню:
Отчёты → Анализ учёта → Оценка риска налоговой проверки
Чтобы сформировать отчет:
- Укажите организацию (если в базе их несколько).
- Выберите период — квартал, полугодие, 9 месяцев или год. Лучше делать проверку после завершения каждого квартала, перед сдачей отчётности.
- Нажмите «Выполнить проверку».
Программа сформирует отчет и подсветит каждый критерий цветом:
- Зелёный (галочка) означает, что риск минимален, вы в пределах нормы.
- Жёлтый (знак вопроса) показывает, что недостаточно данных (нет отчётности за прошлые периоды или статистики по отрасли).
- Красный (восклицательный знак) означает, что критерий нарушен, налоговая может заинтересоваться.
Каждую строчку можно развернуть, нажав на плюс. Если навести курсор на красный треугольник, то можно увидеть подсказку, откуда берется показатель для выборки.
Рассмотрим основные критерии оценки:
1. Налоговая нагрузка
Что проверяется: сумма Начисленных налогов делится на выручку и сопоставляется со среднеотраслевой нагрузкой.
Если по этому пункту есть отклонение, необходимо проверить все ли налоги начислены, подготовить пояснение.
2. Доля вычетов по НДС
Что проверяется: (вычеты за период) / (начисленный НДС за период).
Риск: средняя доля > 89% или резкий скачок вычетов в одном квартале.
Проверить список контрагентов, давших самые большие вычеты. Убедиться, что они реальные (есть договоры, акты, оплата).
3. Уровень заработной платы
Что проверяется: среднемесячная зарплата по организации.
Риск: ниже 70% от среднеотраслевой зарплаты в регионе.
4. Убытки на протяжении 2 и более лет
Что проверяется: сальдо счёта 99 на конец каждого года.
Риск: убыток больше 10% выручки два года подряд.
Что делать: убедиться, что убыток не от «технических» причин (ошибки в учёте). Если убыток реальный (например, закупка оборудования) — подготовить пояснение.
Если в отчете присутствуют показатели, подсвеченные красным цветом, необходимо выяснить причину:
- Раскрыть каждый красный пункт и посмотреть формулу. Часто проблема в ошибке ввода данных (не тот ОКВЭД, не закрыт месяц, забыли начислить зарплату).
- Исправить ошибки в учёте (если они есть) и переформировать отчёт.
- Если ошибок нет, а красный остался — подготовить пояснительную записку.
Как правило, отчет по оценке риска налоговой проверки используют:
- Раз в квартал — после закрытия периода, перед отправкой деклараций.
- После крупных сделок (покупка основных средств, смена поставщика).
- Раз в год — при подготовке годовой отчётности, чтобы оценить риск выездной проверки в следующем году.
Свяжитесь с нами:
Телефон: +7 (968) 943-16-28
Email: info@it-lims.ru
Или заполните форму ниже — мы перезвоним в течение 15 минут.